Коли ФОП платить податки за іншу людину
Це називається бути податковим агентом. Обов'язок нараховувати, утримувати і сплачувати податок на доходи фізичних осіб із доходів, які ви виплачуєте фізичній особі.
Плюс вести податковий облік і подавати звітність.
Коли ви стаєте податковим агентом
- як роботодавець;
- при виплаті доходу фізичній особі за договором ЦПХ;
- при купівлі товару у звичайної фізичної особи.
Ключове. Податковим агентом ви є тільки щодо фізичних осіб.
При роботі з іншим ФОПом податки не утримуються. Але це треба вміти довести.
Що зберігати, щоб не платити зайвого
- договір і акт, де контрагент вказаний саме як ФОП;
- платіжне доручення;
- підтвердження, що у контрагента є відповідні коди видів діяльності.
Ці три документи і є вся різниця між «заплатив ФОПу» і «заплатив фізособі».
Податковий розрахунок: строк змінився
Це місце, на якому спотикаються навіть бухгалтери.
Як було. Щомісяця, до 20 числа місяця, наступного за звітним. Саме так пишуть курси.
Як стало. Для ФОП і осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, введено поквартальний порядок. Строк – 40 календарних днів після кварталу.
Для інших податкових агентів – 20 календарних днів після закінчення звітного місяця.
Розрахунок подається тільки при фактичному нарахуванні доходів фізичним особам у звітному періоді. Немає виплат – немає розрахунку.
У серпні 2026 року з'являлися розбори ситуації «ФОП подавав розрахунок за I–II квартал 2026 щомісяця, помилився – як виправити». Тобто помилка масова.
Зарплатні податки за працівників
Чого тут немає. Це найслабше місце наших джерел, і ми скажемо про це прямо.
У курсах названо тільки перелік: ПДФО, військовий збір, ЄСВ і обов'язок подавати податковий розрахунок. Ставок, порядку нарахування, строків і прикладів немає.
Ми не будемо їх достроювати. Якщо у вас є наймані працівники – це та частина, де потрібен практикуючий бухгалтер, а не стаття.
Що робити далі
- Якщо ви платите фізичній особі – ви податковий агент. Перевірте, чи готові ви до цього.
- Якщо платите ФОПу – зберіть три документи, які це доводять.
- Перевірте, за яким порядком ви подаєте податковий розрахунок. З 2026 року він квартальний.
- Якщо у вас є працівники – знайдіть бухгалтера. Це не та тема, де можна обійтися статтею.